Как рассчитать пени по налогам, калькулятор расчета пени по налогам

Что такое пеня?

Понятие «пеня» имеет несколько трактовок:

• синоним слова «неустойка» (в ГК РФ);
• неустойка в процентах за длящееся правонарушение (в теории гражданского права);
• ответственность налогоплательщика за просроченный платеж налога или сбора (в налоговом праве);

Начисление пеней

Если не оплатить платеж в установленный законом срок со следующего календарного дня начинается начисление штрафа, то есть
пени. Однако, существуют случаи, когда такое начисление не производится.  Это:

• начисление пени на пеню;
• если сроки зачисления платежей нарушены банком, а не налогоплательщиком;
• если подана жалоба, и назначены дополнительные сроки ее рассмотрения;
• во время принятия наследства;
• когда налогоплательщик уже сам выявил этот факт и погашает его;
• на списанную в результате мирового соглашения задолженность.

По какой формуле рассчитывается пеня?

Формула расчета пени выглядит следующим образом: ПрЗ *СтРаф / 100 /300 * КолД

Расшифровывается она так:

• ПрЗ – задолженность;
• СтРаф – выраженная в процентном отношении ставка;
• КолД – число календарных дней.

Примеры расчета

ООО «Цветы для Вас» не оплатили налог на землю в размере 6000 рублей  до 10 февраля 2015 года. Задолженность была полностью погашена 11 марта 2015 года. 8,25 процентов – ставка рефинансирования на тот момент. Количество просроченных дней – 37. В данном случае формула для расчета суммы пени выглядит так: 600 * 8,25 /100/300 * 37 = 62 рубля.

Ставка рефинансирования во время просрочки может меняться, это следует учитывать, рассчитывая пеню по предложенной выше формуле. В подобном случае каждое значение ставки в просроченный период необходимо использовать в расчетах. Для наглядности приведем пример:

ООО «Цветы для Вас» не произвели вовремя платеж в размере 10000 рублей по транспортному налогу. 3 февраля 2014 года – необходимая дата оплаты, которая не была соблюдена. Предприятие производило оплату по налогу частями:

1. 4000 рублей – 13 февраля;
2. 6000 рублей – 3 марта.

С 3 февраля по 13 прошло 11 календарных дней, с 14 февраля по 3 марта – 18. Ставки в это время были различны, их сумма варьировалась от 8 до 8, 5 процентов. Для расчета используем все ту же формулу и смотрим, что получается: 10000*8/100/300*8 + 10000*8,25/100/300*4 + 6000*8,25/100/300*18= 62 рубля.

Пени по страховым взносам

Страховые взносы — это платежи, обязательные для граждан, работающих по трудовому договору, а также для организаций,
имеющих наемных сотрудников. Данные взносы оплачиваются каждый месяц до 15
числа. В случае, если указанное число это выходной — крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день, 16 или 17 число.

Такие платежи можно отсрочить подачей заявления, но начисление пени не избежать и не остановить. Если оплатить страховые взносы не в установленное время, за них начисляется пеня за каждый день просрочки. Чтобы рассчитать пеню по страховым взносам, берется общая сумма этих взносов и высчитывается процент от нее, ставка – 1/300. Такая же, как в рассмотренных выше формулах расчета.

При расчете пеней по страховым взносам не придется искать и запоминать новую формулу, вам поможет та же, что и при расчете пеней по налогам.Следует знать, что на сумму недоимки, которую плательщик не смог оплатить, пеня не начисляется. Неуплата может произойти по ряду причин, в числе которых:

• приостановленные по решению суда банковские операции;
• арестованное имущество.

Согласно действующему законодательству пока эти обстоятельства не устранены, пени не начисляются

Перечисляя установленную сумму страховых взносов, одновременно следует погасить и пени. В противном случае
их могут взыскать в принудительном порядке с банковских счетов плательщика, либо за счет его имущества. Процедура в сложившихся обстоятельствах такова: инспекция требует оплатить налоги и устанавливает срок, в течение которого вы можете оплатить их самостоятельно и добровольно. Можно быть уверенным, что в указанный период принудительного взыскания не последует.

Однако, бывают ситуации, когда организация отказывается производить оплату или, не располагает средствами для ее совершения. В этом случае, по истечении двух месяцев, прошедших с даты добровольной оплаты, выносится решение о принудительном изъятии. Организацию в обязательном порядке должны известить о указанном решении, а уже после этого направить поручение в банк. Обычно, в это же время приостанавливают все банковские операции.

В случае, если денежных средств на счету организации недостаточно для уплаты долгов, налоговые органы вправе использовать для этих целей ее имущество.

Расчет пени при частичных погашениях

Если налогоплательщиком производились частичные погашения расчет пени имеет ряд специфических особенностей. В случае, если таковые имели место быть, на каждый не проведенный платеж начисляется пеня. Число просроченных дней обязательно должно учитываться. Итак, расчет будет выглядеть следующим образом:

• на платежи в отдельности;
• на непогашенную часть;
• суммирование полученных результатов.

Существует онлайн калькулятор, который поможет рассчитать сумму быстро и точно. О его использовании будет рассказано ниже.

Как оформить расчет пеней?

Расчет пеней оформляется как совместно с исковым заявлением или претензией, так и отдельным приложенным документом. Второй вариант считается более предпочтительным. После заполнения всех форм в калькуляторе, пользователь получит расчет, который нужно подписать и приложить к иску.

Использование онлайн калькулятором для расчета пени

Расчет пени можно производить как по формулам, предложенным в начале статьи, так и с помощью онлайн калькулятора, который предлагают различные интернет-ресурсы.

Обычно, открывая соответствующую вкладку, пользователь видит два календаря. Работу следует начинать с первого календаря, в котором нужно выбрать дату начала отсчета пени. Далее переходим ко второму календарю, в котором ставим дату предполагаемой оплаты налога. В расположенное после календарей окно вводим полную сумму задолженности.

Рассмотрим на конкретном примере все необходимые манипуляции по расчету. Например, оплата транспортного налога должна была произойти до 5 ноября 2015 года. Размер оплаты составляет 1000 рублей и вы планируете произвести ее только 15 ноября. Помним, что начисление пени начинается со дня, следующего за последним днем установленного срока оплаты. В данном случае это 6 ноября — именно эту дату нужно проставить в первом календаре. Во втором календаре выставляем день, в который предполагается оплата — 15 ноября. Внизу вводим сумму задолженности – 1000 рублей. Далее нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем  сумму пени – 2,75 рублей.

Другие просроченные взносы

Рассмотрим другой вид просроченных взносов — платежи, которые носят название авансовых. Уплата налогов, которые следует оплачивать заранее, с опозданием также влечет за собой начисление пени. Оплачиваются авансовым способом следующие налоги:

• на прибыль;

Оплата производится один раз в квартал, в полгода или в девять месяцев. Расчет данного налога осуществляется исходя из суммы прибыли.

• на имущество;

При расчете используется формула: 1/4 * ставку налога * среднюю стоимость имущества. Отчетным периодом является момент оплаты такого налога.

• транспортный;

Формула расчета схожа с вышеуказанной и выглядит следующим образом: 1/4 * налоговую базу * ставку налога. Этот налог подлежит оплате в первый, второй или третий кварталы.

• земельный.

Земельный налог рассчитывается по формуле: 1/4 * кадастровую стоимость * ставку налога. Если отчетный период в общей сложности составляет квартал, следует оплачивать аванс.

В заключение стоит добавить, что оплачивать пеню, если она имеется, нужно вместе с общей суммой основного долга. Однако, чтобы ситуаций подобного рода не возникало, советуем совершать оплату налогов своевременно, а в случае, если это невозможно — как можно раньше. Тогда начисленная пеня будет на порядок ниже.