Оставить жалобу Задать вопрос юристу Калькулятор ОСАГО Автокредит онлайн Карта камер ГИБДД Контакты

Формула расчета НДС, расчет НДС калькулятор

Виды ставок по НДС. Формула расчета по НДС. Как выделить НДС, если он не указан специально? Как проверить правильность счет-фактуры?

Расчет суммы НДС

raschet_summi-ndsНалог на добавленную стоимость причисляется к группе косвенных налогов и составляет сумму стоимости, образуемой в процессе производства и реализации продукции или услуг. Иными словами, НДС – это надбавка к продажной цене. Наравне с налогом на прибыль он является главным источником финансирования бюджета страны, поэтому государство ведет особый контроль правильности расчета налога и применения налоговых ставок, соответствующих направлению деятельности юридических лиц.

Виды ставок по НДС

Налоговая ставка представляет собой размер процентных отчислений, применяемых к единице измерения налогооблагаемой базы. Финансовой основой при начислении налога на добавленную стоимость от реализации продукции или услуг считается их стоимость, полученная из цен, в которых учтены акцизы и не включен НДС. Любое предприятие, проводящее исчисление налога, должно учитывать, что НК РФ предусматривает применение к специально рассчитанной стоимости три вида процентных ставок:

  1. 0% начисляется при реализации экспортной продукции. Зарубежные покупатели не являются плательщиками НДС для поставщиков. Но важно учесть, что при этом сами экспортные предприятия не всегда освобождаются от налоговых выплат. НДС с товаров, приобретаемых поставщиками, может возмещаться из бюджета. Для применения этой ставки нужно:
  • собрать перечень документов, отмеченных в статье 165 НК РФ;
  • предоставить всю документацию за полгода со дня начала совершения экспортных операций.

Нулевая процентная ставка применяется также в отношении реализации некоторой специфической продукции, список которой зафиксирован в статье 164 НК РФ. В частности, это драгоценные металлы, техника, применяемая в космической промышленности и т.д.

  1. 10% начисляется в отношении налогооблагаемой базы, рассчитываемой при реализации товаров, носящих социально значимый характер. Перечень такой продукции достаточно обширный и рассматривается в статье 164 НК РФ. В частности, по данной ставке облагается:
  • продовольственная продукция;
  • товары медицинского назначения, включая спецтехнику и лекарства;
  • детская и подростковая продукция;
  • печатные издания и т. д.
  1. 18% применяется во всех остальных случаях, когда нет оснований использовать налоговые ставки 0% и 10%.

Формула расчета НДС

raschet_summi_ndsЗная размер применяемой процентной ставки НДС, можно рассчитать сумму налога. Потребуется вычисление двух показателей:

  1. Налоговой базы. А именно стоимости товаров и услуг, определенной одним из двух методов:
  • по фактической отгрузке товара;
  • по оплате продукции при получении аванса.

Важно, чтобы выбранная методика была утверждена в учетной политике предприятия. Налоговым периодом по НДС считается календарный квартал. Суммарная величина налогооблагаемой базы за этот период является одной из составляющих расчета налога, перечисляемого в бюджет.

  1. Суммы НДС. Для ее вычисления применяется стандартная формула расчета всех видов налогов:

НДС = налоговая база*налоговую ставку/100%.

Полученный результат добавляется к основной стоимости и предъявляется покупателю к оплате путем выставления ему счет-фактуры. Соответственно, поставщик будет уплачивать добавленную стоимость в бюджет, а покупатель предъявит ее к возмещению.

Как выделить НДС, если он специально не указан?

В ситуации, когда НДС не выделен из общей стоимости продукции, но необходим его расчет, применяют так называемые дополнительные налоговые ставки:

  • 100%*10%/110% — для списка товаров, облагаемых по ставке 10%;
  • 100%*18%/118% — для продукции, к которой применяется ставка 18%.

raschet-summi_ndsРассмотрим практический пример выделения суммы НДС. Предположим, поставщик получил от покупателя аванс в размере 50 тыс. рублей. Бухгалтеру компании в данном случае требуется выделить сумму НДС для уплаты в бюджет. Деятельность компании не относится к производству, облагаемому по 0% и 10%, и работает по стандартной ставке 18%. Соответственно, специалист произведет следующий расчет: 50000 * (18/118).

По итогам вычисления, получается, что сумма НДС для уплаты в бюджет составляет 7627,12 рублей. Аналогичный расчет проводят с применением ставки 10%/110%.

Как проверить правильность счет-фактуры?

Счет-фактура считается не только учетным бухгалтерским документом, но и важной налоговой формой. НК РФ определяет, что она предназначена для принятия покупателем к вычету сумм налога, выставленных продавцом. Налоговое законодательство также рассматривает ряд требований к счет-фактуре, а их соблюдение позволяет получить вычет по НДС. Поэтому любое предприятие должно вести постоянный контроль соответствия заполненных документов налоговым требованиям.

Последовательность проверки правильности выписанной счет-фактуры:

  1. Сверка соответствия каждого пункта документа реквизитам, утвержденным статьей 165 НК РФ. Унифицированный бланк документа, применяемый организацией, должен соответствовать последней утвержденной законом форме. Должны быть все пункты, начиная от порядкового номера и даты выписки, заканчивая страной и номером таможенной декларации, если товар произведен не на территории РФ.
  2. Изучение подписей. Право подписи счет-фактуры есть только у руководителя и главного бухгалтера фирмы. Прочие лица должны быть уполномочены подписывать документ соответствующей доверенностью, о чем в нем обязательно делается отметка. За неимением главного бухгалтера обязанность его подписи возлагается на руководителя. Заместители и другие сотрудники компании подписывать документ не вправе, также под запретом факсимильная подпись.
  3. Проверяется соответствие указанных данных действительности. Внимательно пересматриваются дата и номер, название грузоотправителя и получателя, их адреса, ИНН и КПП. Если документ выписан за оказанные работы или услуги, то в строках про отправителей и получателей грузов должны стоять прочерки.
  4. Проводится сверка соответствия указанных товаров, работ или услуг и их единиц измерения правилам занесения по закону. Наименование должно быть расписано максимально подробно, а единицы измерения вписываются согласно ОКЕИ.
  5. В целях избежания арифметических ошибок, которые приведут к тому, что документ не будет учтен налоговым органом, необходимо провести ряд вычислений. Потребуется взять цифровые значения налоговой ставки и конечной стоимости. Например, если компания рассчитывает НДС по 18%, то итоговая строка делится на 118 и умножается на 18. Полученный результат должен совпадать с суммой налога. К тому же необходимо проверить расчет итоговой суммы документа, сложив сумму без НДС и сам налог.

raschet-summi-nds

Только после такой тщательной проверки, не обнаружив ошибок, препятствующих выполнению требований налогового законодательства, предприятие вправе засчитывать сумму НДС, указанную по итогам счет-фактуры к вычету.

Расчет суммы налога на добавленную стоимость является несложной бухгалтерской операцией. Трудней учесть все правила и нормы при его налоговом учете в бухгалтерии предприятия. К тому же сегодня большинство электронных версий бухгалтерских программ рассчитывают НДС автоматически, после занесения данных о стоимости продукции или услуг и проведения счет-фактуры.

Важно не забывать, что, несмотря на простоту формулы вычисления налога, всю связанную с ним документацию, особенно счета-фактуры, необходимо тщательно проверять на соответствие налоговым требованиям. Тогда впоследствии получится избежать поправок, перерасчетов и документальных переоформлений, а также возможных штрафных санкций.

Добавить комментарий