Решив открыть собственный бизнес, человек может получить статус ИП, или зарегистрироваться в качестве самозанятого. Последний вариант позволяет осуществлять реализацию товаров собственного производства или оказывать услуги населению, выплачивая налог на профессиональные доходы (НПД).
Данная статья посвящена основным отличиям, существующим между самозанятыми лицами (СЗ) и ИП.
Виды деятельности
СЗ разрешается осуществлять:
Торговлю товарами, произведенными самостоятельно;
Оказывать услуги, не привлекая к данному процессу наемных работников.
СЗ не могут:
Осуществлять добычу полезных ископаемых;
Перепродавать товары других производителей;
Торговать подакцизными и маркированными товарами;
Заниматься доставкой продукции;
Осуществлять заключение комиссионных и агентских соглашений.
Как зарегистрироваться
Регистрация в качестве СЗ производится через:
Приложение «Мой налог»;
Сайт ФНС.
Процедура осуществляется бесплатно.
Для получения статуса ИП от гражданина потребуется:
Направление в ФНС заявления по форме Р21001
Уплаты госпошлины в размере 800 руб. (если документация подается лично в отделении ФНС). Если документация направляется через нотариальную контору, МФЦ, или сайт Госуслуг в электронной форме, налог не уплачивается.
Уплата налогов
С СЗ взимается НПД в размере:
4% – в случаях, когда клиентами являются физлица;
6% – когда клиентом является ИП или организация.
Если доходы отсутствуют, уплата налога не производится.
Обязанность по сдаче налоговой отчетности на СЗ не возлагается.
Сумма налога, уплачиваемого ИП, зависит от выбранной системы налогообложения и составляет от 6 до 20% от дохода.
Для расчета конкретной суммы используется установленная в регионе величина потенциального дохода для определенного вида деятельности.
От ИП требуется ежегодное представление:
Налоговой декларации, оформленной в соответствии с выбранной налоговой системой;
Статистической отчетности;
Отчетности по зарплате;
Доходы
Доходы СЗ должны ограничиваться 2,4 млн. руб. в год. Если прибыль оказывается выше, на СЗ возлагается обязанность по:
выплате 13% НДФЛ, на сумму, превышающую установленный лимит;
регистрации ИП и выбору системы налогообложения. До приобретения статуса ИП производится выплата 13% НДФЛ с суммы, получаемой сверх установленного лимита.
Размер доходов ИП определяется выбранным налоговым режимом:
ОСН – неограничен;
УСН – до 200 млн. руб./год.
ПСН – до 60 млн. руб./год;
ПСН — 6%.
ЕСХН — до 6% с доходов и НДС.
При расчетах используют размер потенциального дохода, установленного в регионе для определенных видов деятельности.
Взносы
СЗ не выплачивают страховые взносы в ФСС. Возможно осуществление добровольных отчислений в ПФР, которые обеспечивают начисление стажа и влияют на размер пенсионных выплат.
ИП обязаны производить отчисления:
В ПФР;
В ФСС.
Если сумма доходов за год превысила 300 тыс. руб., ИП выплачивает дополнительный процент.
Наемный труд
У самозанятых отсутствует возможность привлекать наемных сотрудников к осуществлению своей деятельности.
ИП имеют право принимать на работу других граждан. При этом в случае применения специальных систем налогообложения число сотрудников ограничено:
До 15 человек – для ПСН;
До 100 человек – для УСН и ЕНВД.
Касса
СЗ не требуется в обязательном порядке регистрировать онлайн-кассы.
ИП обязаны иметь зарегистрированные онлайн-кассы, за исключением случаев:
Работы без найма сотрудников;
Использования ПСН.
Получение оплаты
На ИП возлагается обязанность по открытию специальных расчетных счетов для расчетов с клиентами. Отсутствие такого счета может повлечь негативные последствия в виде:
Отказа в обслуживании счетов и карт в банках или их блокировки;
Роста налоговых выплат в связи с учетом ФНС средств, поступающих на личные карты/счета, в качестве прибыли;
Отсутствия возможности подключать терминалы и принимать онлайн-платежи.
Для приема оплаты за свою деятельность СЗ вправе использовать личные банковские счета или карты. Чеки выдаются при помощи приложения «Мой налог».
Заключение
Как работа в качестве самозанятого, так и регистрация в качестве ИП имеют свои плюсы и минусы. Принимая решение, человеку следует исходить из вида выбранной деятельности, предполагаемого размера потенциальных доходов, способы расчетов, величину взимаемых налогов в конкретном регионе и других факторов.
