Покупка новой квартиры – это всегда достаточно затратная процедура, которая весьма сказывается на семейном бюджете. Однако лица, регулярно осуществляющие выплату налогов размером 13 % от общей суммы доходов, имеют полное право воспользоваться имущественным налоговым вычетом, который частично компенсирует собственнику средства, потраченные на приобретение недвижимости.
Условия возмещения НДФЛ
Законность прав граждан получить возмещение НДФЛ при покупке жилья, регулирует статья 220 НК РФ. Закон гласит, что возврат денежных средств гарантируется тем гражданам Российской Федерации, которые выплачивают подоходный налог размером не менее 13%.
Ранее возможность воспользоваться имущественным вычетом предоставлялась человеку единожды. Однако 23 июля 2013 года в силу вступил новый закон Российской Федерации N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Законопроект был опубликован в «Российской газете» и начал действовать через месяц после публикации. Основное изменение — налогоплательщик получил возможность возмещать имущественный вычет не единожды, а при нескольких операциях, результатом которых становится покупка объекта недвижимости.
Главное условие — сумма выплаты не должна превышать 2 миллиона рублей. Такие изменения очень положительно отразятся на жителях небольших городов с невысокой стоимостью жилья. Ведь при покупке новой квартиры, остаток предусмотренного вычета просто сгорал, а теперь налогоплательщик сможет воспользоваться своим законным правом на компенсацию в полном объёме.
Данные изменения распространяются лишь на тех лиц, которые приобрели имущество не позже 2014 года. Важно, чтобы именно акт передачи квартиры был зарегистрирован в 2014 году. Еще одно условие – до указанного года, налогоплательщик не получал подобной налоговой льготы. На покупателей, которые стали собственниками нового жилья в 2013 году и ранее, эти новые правила не распространяются.
Если недвижимость пребывала в собственности менее 3 лет, а ее стоимость не превышает 1 миллион рублей, владельца квартиры ожидает налог с превышающей суммы, размер которого составляет 13 %. Данное постановление распространяется и на имущество, полученное как наследство.
Если жилье приобретается на вторичном рынке недвижимости, необходимо учитывать, сколько лет оно пребывает в собственности у владельца. Очень часто квартирам, которыми владели менее 3 лет, специально занижают стоимость, прописанную в договоре купли – продажи. Однако последствия данной операции плачевны, ведь в итоге покупатель утрачивает возможность получить предусмотренную компенсацию.
Категория граждан, не имеющих права воспользоваться возмещением НДФЛ:
- Студенты и пенсионеры (при условии, что человек не имеет иных доходов, кроме стипендии или пенсионных выплат)
- Возврат НДФЛ аннулируется в том случае, если квартира приобретается у близких родственников
- Лица, не достигшие совершеннолетнего возраста
- Граждане, жилье которым было приобретено другими лицами
- Люди, не имеющие постоянного трудоустройства, а также получающие всевозможные социальные пособия
Законом предусмотрено, что к возмещаемой сумме можно прибавить и средства, которые были потрачены на ремонтные работы. На возможность возврата не влияет, приобретена квартира на первичном либо вторичном рынке недвижимости. Главное чтобы жилье находилось в пределах территории Российской Федерации.
Согласно законодательству, сумма, возмещения не может быть выше, чем 2 миллиона рублей. Такой денежный лимит был установлен еще в 2008 году и сохраняется по сегодня.
На рынке недвижимости достаточно часто практикуются случаи, когда приобретенное жилье имеет одновременно двух собственников. Право воспользоваться компенсацией будет у всех, указанных в документах владельцах. Сумма возврата будет пропорциональна доли собственника. В случае общей долевой собственности, один из участников долевой собственности не имеет права передать свою долю вычета другому. А вот на общую совместную недвижимость налоговый вычет может распределяться по желанию владельцев. Долевое распределение фиксируется в письменном заявлении, которое передается в налоговую инспекцию. Также компенсация может быть распределена в пользу лишь одного из владельцев.
Статья 80 пункт 4 Налогового кодекса Российской Федерации говорит о том, что граждане имеют право подавать соответствующие документы на получение имущественной компенсации, как самостоятельно или при помощи доверенных лиц, так и по почте.
Пакет документов
Граждане, которые планируют получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры, должны предоставить в налоговые органы следующий пакет документов:
- Заявление, в котором человек обращается с просьбой возместить ему НДФЛ
- Заверенные копии паспорта и свидетельства ИНН
- Документы, свидетельствующие о праве собственности на приобретенное жилье
- Бумаги, которые подтверждают, что на приобретение квартиры была потрачена определенная сумма денежных средств (подтверждением могут выступать банковские выписки, подтверждающие перевод денег со счета покупателя на счет продавца недвижимости)
- Налоговую декларацию, составленную по форме 3 — НДФЛ
- Справку, подтверждающую доходы, составленную по форме 2 — НДФЛ
- В случае если квартира приобреталась в совместное пользование, супруги должны предоставить заявление, в котором указывается распределение вычета между ними
Процесс получения налогового вычета
Данная процедура обладает рядом особенностей. Получить налоговый вычет за покупку квартиры можно двумя способами. То есть предусмотренные средства вам могут выдать через налоговую инспекцию, либо провести их через работодателя. В первом случае на заранее предусмотренный расчетный счет, будут перечислены средства от удержанного НДФЛ за прошлый год. Второй вариант предполагает, что в течение того года за который получается вычет, с вас не будут удерживать НДФЛ.
Прежде чем будет совершено начисление денежных средств, покупателя ожидает камеральная налоговая проверка, которая обычно занимает 1 — 2 месяца. По ее итогам и выносится решение о предоставлении возмещения средств, потраченных на покупку квартиры. Если налоговый орган выносит положительное решение, а гражданин, претендующий на возмещение средств, сдал в налоговые органы весь необходимый пакет документов, сумма вычета должна поступить на расчетный счет в течение одного месяца. Данные условия прописаны в статье 78 налогового Кодекса Российской Федерации.
Главное отличие данной компенсации от других подобных вычетов — она может быть перенесена на следующий год.
Проводить процедуру подачи документов в налоговые органы нужно до тех пор, пока не будет возмещена полная сумма вычета. В среднем этот процесс занимает несколько лет.
Главное не боятся бюрократических моментов и обязательно воспользоваться своим правом возврата НДФЛ. По статистике, предоставленной налоговой службой, за период текущего года, своим правом на возмещение налогового вычета смогли воспользоваться более 2,5 миллионов россиян.
