Каждый год владельцы автомобильного, воздушного или морского транспорта должны платить налог государству. Каким образом он начисляется, какую сумму составляет, и есть ли льготы на уменьшение его оплаты, разберемся в данной статье.
Транспортный налог: понятие
Все виды налогов прописываются в Налоговом кодексе РФ. Транспортному виду посвящена целая отдельная глава. В ней указано, что каждый субъект РФ может самостоятельно принимать решение о колебаниях ставок и процентов.
В каждом отдельно взятом субъекте РФ есть законодательный орган, который определяет:
- процент налога;
- дату оплаты;
- порядок ее внесения;
- льготные категории транспорта и граждан.
Транспортный налог начисляется с первого дня регистрации приобретенного транспортного средства. В Налоговом кодексе представлен список объектов, которые облагаются и не облагаются налогами.
Общие положения
Транспортный налог существовал не всегда. Его ввели в действие в 2013 году. Государство тратит огромные суммы на ремонт дорог и защиту окружающей среды, поэтому данные растраты в некоторой степени возложили на владельцев транспортных средств.
Хозяин машины возмещает нанесенный вред окружающей среде через:
- Транспортный налог.
- Акциз на бензин.
- Акциз на производство автомобилей.
- Дорожные сборы.
Все денежные средства поступают в бюджеты субъектов страны. В 28 главе НК РФ прописывается порядок, размер и срок уплаты налога. Для самых крупных налогоплательщиков действует отдельный порядок, регулируемый статьей 363.1 НК).
Налогоплательщики
Каждый человек, у которого есть недвижимое имущество, в частности транспортное средство, является налогоплательщиком.
Если вы являетесь физическим лицом, то должны оплатить определенную сумму, которую вам выставит налоговая. Чтобы произвести расчет, необходимо знать сведения о транспортном средстве. Их в свою очередь предоставляют органы, которые осуществляют государственную регистрацию транспорта.
Если нет особых указаний, то сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы и налоговой ставки. Итог подводится каждый налоговый период.
Сумма для юридического лица рассчитывается несколько иначе. На протяжении всего налогового периода вносится авансовый платеж. Далее из полученной суммы внесенный аванс вычитается.
Юридические компании оплачивают денежные средства в конце каждого отчетного периода. Окончательная цифра рассчитывается как ¼ от налоговой базы, умноженной на налоговую ставку.
Объект налогообложения
Оплачивать налог потребуется, если вы являетесь обладателем следующих транспортных средств:
- легковых машин;
- автобусов;
- тракторов;
- воздушного транспорта: самолетов и вертолетов;
- водного транспорта: яхт, катеров, парусных судов, гидроциклов, моторных лодок и др;
- гусеничного транспорта;
- мототехники;
- снегоходов;
- несамоходных судов.
Согласно статье 358 НК РФ разрешается не платить налог с таких объектов как:
- Лодок мощностью до 5 лошадиных сил или средств с веслами.
- Промысловых и речных кораблей.
- Специализированных автомобилей для управления инвалидами (с двигателем до 100 лошадиных сил).
- Судов для перевозки пассажиров и грузовых судов (речных, морских, воздушных), относящихся к государственной собственности.
- Тракторов и комбайнов.
- Судов, зарегистрированных в международном реестре.
- Воздушного транспорта, используемого в медицинских целях.
- Государственного транспорта, зарегистрированного в регионе, где проводится военная служба.
Налоговая база зависит от того:
- какая мощность у транспорта;
- какая статистическая тяга у воздушного транспорта;
- какая валовая вместимость у водного транспорта.
Что влияет на размер налога?
Налоговую ставку определяет закон в каждом отдельном субъекте РФ. Она зависит от:
- Лошадиных сил двигателя.
- Объема закрытых помещений судна.
- Категории транспорта.
- Возраста транспорта и длительности его эксплуатации.
Если стоимость автомобиля более 3 млн. рублей, то используется повышающий коэффициент.
Выделяют следующие виды коэффициентов:
- k 1, если стоимость авто 3-5 млн., а возраст 2-3 года;
- k3, если стоимость авто 3-5 млн., а возраст 1-2 года;
- k5, если стоимость авто 3-5млн., а возраст до 1 года;
- k 2, если стоимость авто 5-10 млн., а возраст до 5 лет;
- k 3, если стоимость авто 10-15 млн., а возраст авто до 10 лет;
- k 3, если стоимость авто от 15 млн., а возраст авто до 20 лет.
Если налоговая выставила неверную сумму, то ее можно оспорить:
- Оплачивается стоимость по квитанции.
- Заполняется бланк с возражениями.
- Предоставляются документы о льготах или о том, что автомобиль снят с учета и прочие.
Если человек переехал в другой город, то нужно обратиться и встать на учет в МРЭО по месту жительства. В налоговую службу самостоятельно обращаться не нужно, данные будут переданы автоматически.
За что мы платим транспортный налог?
Покупая автомобиль нужно быть готовым к постоянным затратам: бензин, эксплуатация, замена шин и так далее. Поэтому многие не согласны с оплатой еще и транспортного налога.
Уже несколько лет идет речь о том, чтобы отменить транспортный налог. Но тогда государственный бюджет останется в большом минусе, и как альтернатива могут повыситься цены на акциз бензина. В любом случае, если человек позволяет купить себе машину, то должен быть готов платить за это пошлину.
Возможно в будущем изменится подход к расчету налога: не будут учитываться лошадиные силы, а только объем двигателя, возраст машины и влияние его на экологию. Но пока все остается по-прежнему, поэтому не забывайте вовремя осуществлять оплату во избежание возникновения задолженности.
