ТСЖ или товарищество собственников жилья представляет собой объединение людей, имеющих недвижимое имущество в многоквартирном доме, с целью совместного управления недвижимым имуществом в одном или нескольких многоквартирных домах. Данное объединение регистрируется как некоммерческая организация.
Основания для уплаты налогов
Согласно законодательству Российской Федерации любое юридическое лицо обязано выплачивать налоги. Для некоммерческих организаций, одной из которых является ТСЖ, доходами считаются все средства, поступившие на счет организации.
Основным видом поступления денежных или имущественных средств для ТСЖ или аналогичных некоммерческих организаций являются средства, поступающие как обязательные платежи от членов ТСЖ:
- Вступительные взносы —члены ТСЖ вносят денежные средства, которые идут на формирование оплаты труда наемных работников (работников, заключивших договор с ТСЖ).
- Целевые взносы — члены ТСЖ совершают финансовые вложения, направленные на приобретение либо создание предметов и объектов общего пользования.
- Паевые взносы — это взносы имущественного характера, совершаемые членами ТСЖ для приобретения либо создания имущества для общего пользования.
- Дополнительные взносы — это финансовые вложения, которые вносятся членами Товарищества на возмещение убытков, образовавшихся в результате мероприятий, проведенных согласно принятым решениям членов ТСЖ на собрании.
Система налогообложения
Существует две системы налогообложения, которые может использовать ТСЖ для налоговой отчетности. Это общая система налогообложения (ОСНО) и упрощенная система (УСН). При использовании ОСНО организация обязана выплачивать:
- единый социальный налог;
- налог на имущество. Несмотря на то, что ТСЖ не может являться владельцем многоквартирного дома, оно может иметь в собственности зарегистрированное на него имущество, как недвижимое, так и движимое. Такой налог выплачивается исходя из кадастровой и балансовой базы;
- налог на добавленную стоимость (НДС) высчитывается по фиксированной процентной ставке в размере 18% от выручки, полученной от предоставления услуг, продажи товаров и т.д., так как, согласно уставу организации, некоммерческое предприятие вправе осуществлять коммерческую деятельность;
- налог на прибыль (в тех случаях, если ТСЖ выступает посредником или агентом в выполнении работ). Однако если денежные или иные поступления вносятся членами ТСЖ на безвозмездной основе, то этот налог не платится.
Упрощенная система
Если ТСЖ занимается и коммерческой деятельностью (то есть продает товары, оказывает услуги и т.д.) и имеет доходы, то гораздо выгоднее будет использовать упрощенную систему налогообложения (УСН).
Это позволит сэкономить значительную (до 50%) часть денежных средств. Если организация зарегистрирована недавно, то переход на упрощенную систему происходит в течение 30 дней с момента регистрации ТСЖ. Если же организация уже существует какое-то время, и на протяжении этого периода использовала ОСНО, то переход на УСН также возможен, если ТСЖ соответствует следующим требованиям:
- Среднее количество членов ТСЖ – не менее 100 человек.
- Доля других юридических лиц в уставном капитале не более 25%.
- Сумма выручки за последние 9 месяцев составляет менее 45 000 000 руб.
- Балансовая стоимость фондов не превышает 100 000 000 руб.
Если требования соблюдены, то организация вправе подать документы на рассмотрение в налоговую службу до 31 декабря текущего года включительно. И уже с 1 января следующего года у организации есть право использовать для отчетности упрощенную систему налогообложения.
Также некоммерческая организация должна выбрать объект налогообложения:
- Доходы, уменьшенные на размер расходов – ставка 15%.
- Все доходы целиком – ставка 6%.
Использование УСН позволяет оплачивать меньшее количество налогов по низкой процентной ставке. На УСН существует минимальный налог — 1% от всех поступивших на счет денежных средств. Но и здесь есть нюансы: налог выплачивается, даже если организация работает в убыток. Поэтому необходимо провести финансовый анализ деятельности перед сменой системы налогообложения.
