Налоговый вычет за обучение

На сегодняшний день государством страны предусмотрено большое количество видов налогов, которые должны оплачивать юридические и физические лица. Среди них большую нишу в системе налогообложения занимает НДФЛ. Данный налог взимается со всех доходов граждан РФ, включая их заработную плату. При этом налоговым законодательством закреплен ряд льгот в отношении подоходного налога, одной из которых является налоговый вычет за обучение.

Что такое налоговый вычет за обучение?

Налоговое законодательство определяет право работающих граждан получить возврат части средств, потраченных на оплату обучения в виде компенсации подоходного налога. Подобная льгота представляет собой социальный вид налогового вычета, который в свое время означает определенную сумму дохода, необлагаемую НДФЛ.

Кто имеет право на получение?

Компенсацию части суммы, оплаченной за обучение, в виде возврата НДФЛ вправе получать лица:

  • оплатившие собственное образование независимо от типа формы обучения;
  • оплатившие очное образование своих детей, возраст которых не превысил 24 лет;
  • внесшие средства за очное образование несовершеннолетних подопечных или уже вышедших из-под опеки лиц, не достигших 24 лет;
  • внесшие средства за очное образование родных или сводных братьев или сестер.

Социальный вычет по НДФЛ в связи с оплатой образовательных услуг может быть предоставлен, только если одновременно выполнены следующие условия:

  1. Образовательное учреждение должно быть обязательно лицензировано на осуществление такой деятельности и иметь в наличии соответствующий документ.
  2. Лицо, обратившееся за льготой, должно быть официально трудоустроено и получать за это доходы, облагаемые НДФЛ.

Возместить часть оплаченной суммы можно не только за получение образования в ВУЗе, но и в иных учебных заведениях, таких как:

  • детские сады различного статуса;
  • школы;
  • учреждения дополнительного образования взрослых и детей (водительские, бухгалтерские, компьютерные или иные курсы, детские школы искусств и т. п.).

При обращении за налоговой льготой по НДФЛ важно, чтобы условия получения образования заявителем или его родными совпадали с требованиями налогового законодательства.

Информацию о них можно получить, обратившись за онлайн-консультацией к нашим юристам.

Размер налогового вычета

Сумма налогового вычета всегда пропорциональна 13% или той сумме, которая удерживается работодателем в составе подоходного налога. Поэтому возместить средства за платные образовательные услуги можно только в пределах годовой суммы ежемесячного НДФЛ. Но, НК РФ предусматривает ряд максимальных суммовых ограничений по налоговому вычету за обучение в зависимости от того, за кого производились выплаты.

Собственное обучение

Полная сумма льготного вычета за собственное обучение определяется за полный календарный год с учетом ряда показателей:

  • ограничения в 13% подоходного налога фактически перечисленного за весь период в бюджет;
  • ограничения максимальной суммой вычета, которая равняется 120 тыс. рублей, а, значит, за один год нельзя вернуть больше 15600 рублей.

Для наглядности рассчитаем сумму вычета для работника, заплатившего за год получения собственного высшего образования 200 тыс. рублей. За год его доходы достигли 300 тыс. рублей, с которых работодатель исправно перечислит в бюджет 39 тыс. рублей. Но вернут работнику только 15600 рублей, в связи с ограничительной законом годовой суммой льготы.

Обучение родственников и детей

Приступая к оформлению налогового вычета за образование своих детей или братьев и сестер, важно помнить, что получить компенсацию в виде НДФЛ возможно только при полном соблюдении ряда законодательных требований:

  1. Ребенку, брату или сестре должно быть не более 24 лет.
  2. Обучение должно осуществляться только по очной форме.
  3. Наличие договора на платные образовательные услуги, оформленного на имя заявителя на вычет.
  4. Наличие оригиналов оплаченных платежных документов (квитанций, ордеров и т. п.), оформленных на имя заявителя.

Важно учитывать, что максимальная годовая сумма вычета за оплату образования детей и подопечных составляет 50 тыс. рублей, а, значит, в этом случае можно вернуть только 6500 рублей.

При оплате образования своих полнородных или сводных сестер и братьев, максимальный размер льготы равняется 120 тыс. рублей за год, а сумма к возврату, как уже было сказано, – 15600 рублей.

Суммы могут быть и меньше, все зависит от фактического размера НДФЛ.При возникновении вопросов, касающихся порядка и правил расчета социального налогового вычета за обучение, можно обратиться за онлайн-консультацией к нашим юристам.

Порядок получения налогового вычета

Процесс получения налоговой льготы за оплату образовательных услуг в виде вычета заключается в нескольких этапах действий:

  1. В сборе необходимой документации.
  2. В сдаче ее в налоговый орган.
  3. В процедуре проверки налоговой службой подлинности и правильности предоставленных документов.
  4. В переводе денежных средств.

Необходимые документы

При обращении за социальным вычетом по НДФЛ, связанным с понесенными расходами на образование, заявителям необходимо предъявить в налоговую службу следующий перечень документов:

  • заявление о предоставлении льготы в виде вычета по установленной форме;
  • бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
  • справку от организации-работодателя по унифицированной форме 2-НДФЛ;
  • копию контракта с учебным заведением, оказавшим платные образовательные услуги;
  • копию лицензии или иного документа, подтверждающего право этого заведения заниматься образовательной деятельностью;
  • справку из учебного заведения, фиксирующую сведения об очной форме получения образования ребенка, подопечного, брата или сестры;
  • свидетельство о рождении для родителей или опекунов, оплативших образовательные услуги за своих детей;
  • документы, доказывающие факт родства между заявителем и обучающимся лицом (ребенком, братом или сестрой);
  • платежные документы, по которым заявитель производил выплаты за обучение;
  • документ от налогового органа, фиксирующий право получения вычета, производимого работодателем.

Если заявитель обращается за льготой в виде компенсации излишне перечисленных сумм НДФЛ, то от него еще потребуется копия расчетного документа (сберегательной книжки, реквизитов карточки), а именно номер счета, на который будут возвращены средства.

Для получения сведений о списке документов, необходимых для оформления социального вычета за обучение, свяжитесь через онлайн-консультацию с юристами нашего сайта.

Когда вернут деньги?

В случае, если приходится обращаться в ИФНС для возврата переплаченных сумм подоходного налога, то помимо полного пакета документации, подтверждающей получение и оплату образования, а также наличие доходов, с которых перечислялся НДФЛ, обратившееся лицо должно написать налоговую форму заявления на возврат излишне перечисленных сумм.

После регистрации заявления в течение одного календарного месяца должна быть проведена камеральная проверка и заявителю возвращены средства, компенсирующие затраты на образование в пределах налогового вычета.

Срок давности

По закону получить возврат денежных средств, перечисленных в качестве подоходного налога в виде компенсации за получение образования можно только за тот календарный период, когда фактически проходило обучение. Поэтому подать документы на налоговую льготу можно уже в следующем году, например, за социальным вычетом за оплаченное в 2015 году образование следует обращаться в 2016 году.

Можно и отложить обращение в ИФНС, но важно помнить, что для налогового вычета за обучение существует норма срока, согласно которой компенсация будет произведена только за последние три года обучения.Закон не предъявляет требований к территориальному расположению учебного заведения, которое может находиться даже заграницей. Но, если впоследствии планировать обращение в ИФНС за налоговым вычетом за обучение, то стоит заранее позаботиться, чтобы учреждение имело действующую лицензию на предоставление платных образовательных услуг. Кроме того, важно проконтролировать, чтобы договор был заключен именно с будущим заявителем, а платежные документы были выписаны на его имя.