Сотруднику ООО «ГРАНДСТРОЙ» Никифорову С. И. установлен оклад в размере 35 000 рублей, код вида дохода (КВД) 2000.
Кроме зарплаты в течение налогового периода Никифоров С. И. получил следующие доходы:
- в августе – был оплачен больничный в размере 21 600 рублей (сумма начисленной заработной платы за август, в связи с длительным периодом нетрудоспособности, составила 3 460 рублей), КВД 2300;
- в сентябре – был вручен дорогостоящий подарок на сумму 18 000 рублей, КВД 2720 (по отношению к данному виду дохода был применен вычет на сумму 4 000 рублей, код вида вычета (КВВ) 501);
- в декабре – были выплачены отпускные в размере 17 650 рублей, КВД 2012.
У Никифорова С.И. есть несовершеннолетний ребенок, т.е. ему полагается стандартный вычет в размере 1 400 рублей.
Размер дохода Никифорова С.И. превысил 350 000 рублей в октябре 2018. Таким образом, стандартный вычет на одного ребенка ему предоставлялся по сентябрь 2018 включительно (1 400 рублей * 9 мес. = 12 600 рублей).
Общая сумма дохода Никифорова С.И. за 2018 год составила 445 710 рублей:
| Январь | 35 000 |
| Февраль | 35 000 |
| Март | 35 000 |
| Апрель | 35 000 |
| Май | 35 000 |
| Июнь | 35 000 |
| Июль | 35 000 |
| Август | 3 460 |
| 21 600 | |
| Сентябрь | 35 000 |
| 18 000 | |
| Октябрь | 35 000 |
| Ноябрь | 35 000 |
| Декабрь | 35 000 |
| 17 650 | |
| ИТОГО | 445 710 |
Налоговая база по НДФЛ за 2018 год (общая сумма дохода, уменьшенная на размер вычетов): 429 110 рублей (445 710 руб. – 12 600 руб. – 4 000 руб.)
Сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная с дохода сотрудника, составила:
55 784 рубля (429 110 руб. * 13 %)
Налог был перечислен в бюджет в полном объеме.
30.01.2019 Никифоров С.И. в заявительном порядке обратился к работодателю с просьбой выдать справку о доходах за 2018 год и получил ее на руки на следующий день.
