Транспортный налог обязаны оплачивать владельцы различных видов транспортных средств. Порядок его начисления и уплаты регулируется НК РФ. Согласно закону, налог является разовым ежегодным сбором, взымаемым со всех собственников транспорта.

При этом имеются определенные категории граждан, которые имеют право оплачивать не всю сумму или не вносить ее вообще. Льготы по транспортному налогу устанавливаются как на общегосударственном, так и на региональном уровне и позволяют конкретным налогоплательщикам сэкономить немаленькие суммы.

Кто обязан платить транспортный налог?

1Плательщиками транспортного налога (ТН) выступают физические и юридические лица, на которых зарегистрированы в собственность транспортные средства. При этом ими признаются не только легковые и грузовые автомобили, но и другие виды средств передвижения.

В результате ТН обязаны платить владельцы:

  • легковых машин;
  • мотоциклов;
  • автобусов;
  • грузовых машин;
  • яхт;
  • снегоходов;
  • самолетов и вертолетов;
  • буксируемых судов;
  • гидроциклов.
Важно знать, что налогоплательщиком по данному виду налога выступает именно владелец транспортного средства, а не лицо, осуществляющего управление им по доверенности.

Льготы по транспортному налогу

Порядок начисления и предоставления льгот по транспортному налогу регламентируется НК РФ. Согласно налоговому законодательству она для владельцев ТС выступает в виде стопроцентного снижения суммы налога для конкретных категорий граждан.

Часть льготников по ТН установлена на федеральном уровне. Закон также позволяет и региональным властям определять список лиц, имеющих право не платить налог за свое ТС.

Федеральные

На уровне Федерального законодательства на стопроцентное освобождение от выплат транспортного налога имеют право лица из следующего списка социальных категорий:

  • инвалиды, обладающие ТС, переделанными для удовлетворения собственных нужд;
  • хозяева весельных или моторных лодок, имеющих мощность менее 5 л. с.;
  • промысловые судовладельцы;
  • граждане, выступающие льготниками, машина которым досталась по социальной программе и при этом имеет мощность не более 100 л. с.;
  • сельскохозяйственные организации, имеющие на балансе в составе собственного капитала спецтехнику;
  • ИП, осуществляющие единое направление бизнеса в области перевозки пассажиров на судах;
  • владельцы буровых и иных судов, зарегистрированных в международном реестре;
  • владельцы различных плавучих или стационарных платформ.

Каждый гражданин РФ может уточнить относится ли он к льготной категории в ближайшем подразделении ИФНС. Но для оформления в дальнейшем самой льготы по транспортному налогу ему понадобится документальное подтверждение своего социального статуса.

Региональные

2Несмотря на то, что ряд льгот по транспортному налогу устанавливается местными органами власти, существует стандартный перечень привилегированных категорий граждан на уровне регионального законодательства:

  1. Органы власти.
  2. Организации инвалидов или граждан с ограниченными возможностями.
  3. Юридические лица, деятельность которых осуществляется в области спасения или военной службы, а также казенные и унитарные предприятия.
  4. Бюджетные учреждения медицинского, образовательного, спортивного характера и т. п.
  5. Транспортные компании, осуществляющие пассажирские перевозки в качестве основного вида деятельности.
  6. Сельскохозяйственные, перерабатывающие, жилищно-коммунальные организации, а также учреждения по ведению лесного хозяйства.
  7. Объедения общественного характера.
  8. Компании, перевозящие своих сотрудников, но только в отношении ТС, на которых осуществляется транспортировка.

Также на уровне регионального законодательства, как правило, от стопроцентной уплаты транспортного налога освобождаются транспортные средства, используемые юридическими лицами для внутренних перевозок, а также специальная сельскохозяйственная и погрузочная техника.

В Москве и Московской области

На уровне местного законодательства регулируются льготы в отношении транспортного налога, касающиеся Москвы и Московской области. Так, на 2016 год в столичном регионе от уплаты налога с владельцев транспортных средств освобождаются следующие юридические лица:

  • общества инвалидов;
  • организации, участниками которых являются общества инвалидов;
  • предприятия, использующие на законных основаниях труд инвалидов и пенсионеров по старости;
  • некоммерческие организации;
  • благотворительные фонды и общества;
  • организации, в составе которых принимают участие законные религиозные объединения;
  • негосударственные учреждения, осуществляющие зарегистрированную деятельность по дополнительному профессиональному образованию.

В 2016 году стопроцентной льготой в отношении уплаты транспортного налога в Москве и Московской области могут пользоваться следующие категории граждан:

  1. Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы.
  2. Участники ВОВ.
  3. Лица, подвергшиеся воздействию радиации от Чернобыльской АЭС.
  4. Инвалиды I-II группы и детства.
  5. Семьи, имеющие социальный статус многодетных.

Также в Московском налоговом законодательстве рассматривается льгота для собственников ТС, являющихся инвалидами III группы в размере 50% от сбора. Она касается легковых автомобилей, мощность которых не превышает 150 л. с. и мотоциклов с мощностью до 50 л. с. с условием, что в расчете льготы будет участвовать только один объект налогообложения.

Полное освобождение от уплаты

3В налоговом законодательстве рассматриваются два варианта ситуаций, когда граждане могут быть полностью освобождены от уплаты транспортного налога, не относясь при этом к льготной категории:

  1. Владельцы ТС, мощность которых не превышает показателя 70 л. с. Такие данные отражены в свидетельстве о его регистрации.
  2. Собственник ТС, которое находится в угоне. В этом случае, вместе с заявлением о льготировании он должен предоставить справку из полиции, подтверждающую факт возбуждения расследования по делу угона.

Порядок оформления льготы

Чтобы получить льготу по транспортному налогообложению владельцу ТС необходимо совершить следующий порядок действий:

  1. Обратиться в ИФНС по месту регистрации и предоставить специалисту ряд документов:
  • паспорт и копию его страниц, отражающих личные и регистрационные данные;
  • ИНН;
  • ПТС и свидетельство о регистрации на ТС;
  • документ, подтверждающий право получения конкретной льготы: справку об инвалидности или о статусе многодетной семьи из соцзащиты и т. п.
  1. Написать заявление установленного образца на предоставление льготы по ТН.
  2. Через определенное время (10 дней) получить почтовое уведомление о предоставлении льготы. В некоторых случаях возможные иные способы оповещения заявителя.
Важно помнить, что максимальный срок предоставления льготы по транспортному налогу достигает трех календарных лет, после которых придется проходить снова всю процедуру ее оформления.

Из всего вышесказанного стоит сделать вывод, что налоговое законодательство предусматривает льготы по оплате налога только для отдельных категорий граждан и в большинстве случаев они представляют собой полное освобождение от платежей.

Главное, гражданам и организациям помнить, что самостоятельно ФНС предоставлять льготу не станет, и будет начислять налог в обычном порядке. Поэтому, чтобы получить привилегию, вы должны обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган и обязательно документально подтвердить свои права.